En matière d’impôt sur le revenu, la même règle de base s’applique à une pension de retraite et à un salaire d’activité : tous deux sont pleinement intégrés dans votre revenu imposable.
C’est également le cas d’une pension de réversion, d’une rente épargne retraite (PERP, Madelin, Préfon, Corem…) ou encore d’une pension alimentaire. Un abattement automatique de 10 % s’applique toutefois sur le montant de votre pension imposable : si vous touchez une retraite de 30 000 € par an, le montant effectivement imposé s’élèvera donc seulement à 27 000 €.
A noter que cet abattement est plafonné : il ne peut dépasser, en 2016, la somme de 3 711 € pour l’ensemble du foyer fiscal. Autrement dit, votre pension de retraite ne fait plus l’objet d’un abattement de 10 % pour la part de vos revenus qui dépasse 37 110 € par an. A l’inverse, son montant ne peut descendre en-dessous de 379 €, et ce même si votre pension annuelle est inférieure à 3 790 €.
Certaines allocations et aides sociales font l’objet d’une exonération totale d’impôt sur le revenu : citons notamment le minimum vieillesse, l'ASPA, l’Allocation Personnalisée d’Autonomie (APA), l’Allocation aux Personnes Handicapées (APH) ainsi que les pensions militaires d’invalidité et la retraite du combattant.
C’est également le cas, plus généralement, de toutes les prestations sociales (logement, famille, invalidité…). Des abattements spécifiques sont aussi prévus pour les retraités les plus modestes, et permettent la plupart du temps de les exonérer entièrement du paiement de l’impôt sur le revenu.
Si le revenu global de votre foyer était inférieur à 14 730 € en 2015, votre retraite imposable bénéficiait ainsi d’un abattement automatique de 2 347 €.
Pour un revenu compris entre 14 730 et 23 730 €, cet abattement passait à 1 174 €. L’avantage est cependant réservé aux contribuables âgés de 65 ans ou plus au 31 décembre 2015, ou à ceux reconnus invalides à 40 % au moins.
Certains avantages fiscaux ciblent enfin les personnes âgées menacées par la perte d’autonomie. Ces dernières peuvent déduire 25 % des dépenses qu’elles consacrent à se loger en maison de retraite ou en établissement spécialisé, dans la limite de 2 500 € par an. Les travaux d’adaptation du domicile donnent lieu également à un crédit d’impôt.
Tout comme les actifs, les retraités doivent sacrifier une partie de leurs revenus au titre des prélèvements sociaux. Leur situation est toutefois un peu plus enviable : ils s’acquittent en effet d’une CSG de 6,6 % sur leur pension, contre 7,5 % pour les salaires et revenus d’activité.
Une partie de la CSG (4,2%) est déduite du revenu avant le calcul de l’impôt sur le revenu, tandis que l’autre (2,4%) est au contraire intégrée. Les autres prélèvements sociaux incluent la CRDS et la CASA, qui s’élèvent respectivement à 0,5 % et 0,3 % du montant de votre pension.
Toutes ces contributions sont déduites automatiquement par votre caisse de retraite, avant le versement de la pension sur votre compte en banque.
Ecrit par la rédaction de Simul-retraite.fr