Calcul retraite : comment déterminer vos "25 meilleures années" ?

Au coeur du mode de calcul de votre future pension de retraite, les "25 meilleures années" sont souvent considérées comme un élément favorable du mode de calcul du montant de votre pension. 

Savez-vous quelles années sont prises en compte dans le calcul de votre retraite ? 

Nous vous rappelons ici le mode de calcul simplifié de votre retraite de base.
Découvrez ensuite les 6 règles déterminantes portant sur la sélection de vos 25 meilleures années.

Comment votre pension de base est-elle calculée ? 

Afin de calculer votre retraite au régime de base, votre caisse de retraite prend en compte deux éléments déterminants : votre niveau moyen de rémunération ainsi que votre durée d'assurance validée.

Si vous n'avez pas le nombre de trimestres requis pour une retraite à taux plein, vous subissez une décote définitive sur le montant final de votre pension : de l'ordre de 0,625 % par trimestre manquant (dans la limite de 20 trimestres).

Votre pension à taux plein est fixé à 50 % pour les salariés du privé, 75 % pour les fonctionnaires, 100 % pour les professions libérales.
Si un salarié du privé a validé 3 trimestres de moins que le minimum requis pour le taux plein, il subira une décote de 1,875 % (0,625 x 3).
Le taux de la pension sera donc de 48,125 % (50% - 1,875 %).

Votre niveau moyen de rémunération est aussi déterminant pour le calcul de votre pension.
En pratique, prenons l'exemple d'un salarié né en 1958 qui bénéficie du taux plein (50%) car il a validé 167 trimestres.
Le montant de la retraite sera calculé selon la formule suivante.

Le montant de la retraite sera calculé de la manière suivante = (Salaire annuel moyen brut x 50 % x (167/167) x majorations pour enfants - charges)

Au régime de base, la rémunération prise en compte est un montant moyen annuel se basant sur "vos 25 meilleures années" de rémunération. 

Quelles sont les années prises en compte dans vos "25 meilleures années" ? 

Depuis la réforme Balladur de 1993, le nombre d'années retenues est passé de 10 à 25 années de cotisation. Pour tous les assuré(e)s né(e)s à partir du 1er janvier 1948, sont prises en compte 25 années de cotisation retraite (de 21 à 24 pour les générations antérieures).

Contrairement aux idées reçues, les "25 meilleures années" ne sont pas vos 25 dernières années. C'est le cas seulement si vous avez bénéficié d'une carrière linéaire : avec des revenus croissants et sans perte d'activité conséquente en fin de carrière. 

Plusieurs règles s'appliquent au choix de vos "25 meilleures années" : 

1. sont prises en compte vos 25 meilleures années de rémunération 
   Elles ne sont donc pas nécessairement consécutives.
   En cas de carrière atypique, ou heurtée, votre caisse de retraite peut prendre en compte vos premières années de carrière.
   
   
2. sont pris en compte vos revenus d'activité
   Une majoration pour enfants, une période de chômage, de maladie ou une situation d'invalidité vous permet de valider des trimestres (dits assimilés) d'assurance retraite et ainsi d'atteindre votre retraite à taux plein. Cependant, les différentes indemnités que vous pouvez percevoir ne rentrent pas en compte dans vos revenus d'activité annuels.
   
   
3. les revenus d'activité sont capés au Plafond de la Sécurité sociale : 41 136 € en 2020.
   Si vous percevez une rémunération supérieure à ce montant, et que votre année 2020 se situe dans vos 25 meilleures années de rémunération, votre Salaire Annuel Moyen Brut prend en compte une rémunération capée à 41 136 €.  
   
   
4. vous devez valider au moins un trimestre pour qu'une année soit retenue
   
   
5. la rémunération perçue l'année de votre départ à la retraite n'est pas retenue
   
   
6. si vous n'avez pas cumulé plus de 25 années de cotisation, votre pension sera calculée sur la base de l'ensemble de vos revenus d'activité perçus au cours de votre carrière.

Mais protègent-elles vraiment le montant de votre pension ?

Le mode de calcul sur la base des 25 meilleures années apparaît souvent comme plus favorable qu'un calcul sur l'intégralité de votre carrière. 

En excluant vos années aux rémunérations les plus faibles, votre salaire annuel moyen brut (SAMB) augmente mécaniquement, et ainsi le montant de votre pension. 

Cependant, lorsqu'on y regarde de près, le mode de calcul ne limite pas le niveau de disparités.

De petites différences sur les relevés de carrière peuvent entraîner des différences majeures sur le montant des pensions. 

Selon deux simulations réalisées par Maximis, "deux personnes qui ont une carrière identique au centime près, pendant 27 ans, de 25 à 62 ans, mais des premières années avec un type d'activité qui reportent ou non des trimestres, mais globalement les mêmes cotisations sur toute la vie, la deuxième perdra 34 % de retraite par rapport à la première soit 135 700 € en moins sur 25 ans d'espérance de vie." 

La cause de cet écart de 34 % ? Des petits boulots étudiant ayant donné lieu, ou non, au gain de quelques trimestres en début de carrière.
Cet écart est le résultat de la décote subie pour 5 années manquantes, avec un niveau de SAMB pourtant identique ! 

S'il est plutôt avantageux, le mode de calcul déterminé sur la base de vos 25 meilleures années cache un autre élément : une perte financière qui peut s'avérer non-négligeable en cas de trimestres manquants.

La réforme des retraites en cours propose de déterminer vos revenus sur la base de vos points acquis pendant l'ensemble de votre carrière. Cela devrait mettre un terme à ses écarts de calcul de pensions entre deux cas similaires : le futur mode de calcul permettrait d'avoir une meilleure lisibilité sur le montant de votre pension. 

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